Elektronske fakture često postavljana pitanja i odgovori (FAQ)

U ovom članku odgovaramo na sva vaša pitanja u vezi sa elektronskim fakturama u često postavljenom formatu pitanja i odgovora. Znamo da tranzicija na elektronske fakture može biti kompleksna i teška. Zbog toga smo za vas pripremili sve odgovore o elektronskim fakturama, tehničkim i programima za elektronske fakture. Ovde imate upute za registraciju na SEF, tako da ne gubite vreme i prelazite na elektronske fakture za manje od pola sata uz moderno rešenje.

Ovo je takođe pravo mesto gde možete pronaći sva pitanja koja imate o elektronskim fakturama, prilikom prijave i registracije na elektronski sistem fakture i usluge E-Fakture Online. Ispod pronaći ćete odgovore na najčešća pitanja, više detalja o svakoj temi možete pročitati na povezanim veb-sajtovima.

Često postavljana pitanja

Obaveza izdavanja elektronskih faktura u transakcijama između kompanija koje su obveznici PDV-a počinje 1. januara 2023. godine.

Takođe, od 1. januara 2023. godine transakcija u kojoj je jedna od strana subjekt javnog sektora podložna je rokovima za elektronske fakture, koji propisuju neophodnost elektronskog beleženja obračuna PDV-a.

• Ko je obavezan koristiti sistem elektronskih faktura (SEF) za upravljanje (slanje, primanje i čuvanje) elektronske fakture?

• Organizacija javnog sektora:
• odnosi se na opšti nivo države u odnosu na zakon koji uređuje budžet sistem. (KJS: korisnici javnih sredstava/budžeta)
• javna preduzeća u smislu da su regulisana posebnim zakonom u odnosu na opšti zakon države nivo.
• Osim subjekata državnog sektora, subjekti privatnog sektora koji su obveznici PDV-a.
• Poreski agent za strano fizičko lice
• Dobrovoljni korisnici SEF-a: Jednostavno rečeno, svi ostali subjekti (oni koji nisu u sistemu PDV-a) nisu zakonski obavezni da koriste SEF, ali mogu da se odluče za to. Moraju koristiti SEF tokom tekuće i naredne kalendarske godine ako to žele. U tom slučaju podležu istim zahtevima u vezi sa primanjem, slanjem, itd. kao i privatni subjekti sektor.

• Kada je neophodno koristiti sistem SEF elektronskih faktura za dostavljanje faktura? (Za kompanije koje moraju dostaviti faktura putem SEF-a)

U transakcijama koje uključuju subjekte javnog i privatnog sektora postoji obaveza slanja elektronske fakture putem SEF-a (SEF korisnici - bez obzira na to da li su korisnici dobrovoljni ili obavezni korisnici). Transakcija u pravnom smislu odnosi se na isporuku robe, odnosno pružanje usluga, uključujući avansno plaćanje; transakcije bez nadoknade ili transakcije sa nadoknadom.

• Važan poent 1: Zahtevi za plaćanje putem SEF-a ne obuhvataju zahteve za plaćanje koji ne uključuju prodaju robe i usluga, kao što su zahtevi za nadoknadu ili preterano fakturisanje troškova između navedenih kompanija.
• Važan poent 2: Ne postoji obaveza slanja elektronskih faktura putem SEF-a kada jedan korisnik SEF-a šalje primaocu koji nije korisnik SEF-a (jer primalac nije ni subjekt javnog sektora, ni subjekt privatnog sektora/obveznik PDV-a, niti je dobrovoljni korisnik).

Izbegavanja zahteva za usluge slanja elektronskih faktura putem SEF-a obuhvataju:

• osim kada se e-faktura dostavi na zahtev subjekta javnog sektora u skladu sa članom 198a Pravilnika o PDV-u vrednosti, maloprodaji prometa i primljenim avansima maloprodajne prodaje u skladu sa propisima koji ga uređuju fiskalizaciju.
• ugovorne uslove za gotovinske primalje u skladu sa međunarodnim okvirnim sporazumima
• nabavku, održavanje i prepravku oružja i vojne opreme, nabavku sigurnosne opreme osetljive prirode i povezane nabavke robe i usluga

Važan poent 1: Ako niste obveznik PDV-a i prethodno ste bili obavezni da se registrujete u Centralnom registru faktura (CRF), više nećete direktno registrovati fakture na CRF-u; umesto toga, SEF će direktno slati fakture na CRF. To zapravo znači da se morate registovati kod SEF-a kako biste izdali fakturu koju želite da zabeležite u CRF-u. Ova registracija se može smatrati dobrovoljnom registracijom, u kojem slučaju ćete morati nastaviti da šaljete i primate fakture putem SEF-a. Očekuje se zvaničan odgovor ili stav Ministarstva finansija da li će se ovo smatrati dobrovoljnim prema zakonu i da li će to značiti da nakon prvog registrovanja morate nastaviti slati i primati naredne fakture putem SEF-a.

Važan poent 2: čak i ako niste obavezni da koristite SEF za izdavanje faktura, u nekim slučajevima okolnosti mogu zahtevati to za registraciju PDV-a. Pogledajte deo o posebnom beleženju PDV-a u SEF-u za više detalja.

• Da li se elektronske fakture šalju putem e-maila u PDF formatu?

Ne, fakture se šalju u XML formatu putem Sistem elektronskih faktura (SEF).

• Koja pravna pravila važe kada govorimo o elektronskim fakturama?

Zakonom o elektronskom fakturisanju utvrđeni su srpski i evropski standardi e-fakture kako bi se uskladila ova kasnija dva standarda i usvojen je XML UBL 2.1 standard.

• Šta tačno predstavlja SEF, odnosno Sistem elektronskih faktura?

Ako je reč o Zakonu o elektronskom fakturisanju, morate se registrovati na SEF, softver ili informaciono-tehnološko rešenje koje je razvijeno/naručeno od strane države (Ministarstvo finansija), putem kojeg se elektronske fakture prenose, primaju, beleže, obrađuju i čuvaju. Možete koristiti ovaj program za fakturisanje vaših klijenata. Fakture se šalju u XML formatu, ako je moguće slanje prateće dokumentacije u PDF formatu.

• Kada se e-faktura smatra dostavljenom krajnjem klijentu?

Iako ne možete pratiti status elektronske fakture putem SEF-a, smatra se da je dostavljena u trenutku kada je izdata. Putem naše usluge možete pratiti status fakture, uključujući da li je klijent prihvatio ili ne. Detalje o razlozima za to što krajnji klijent nije preuzeo e-fakturu dostavićemo u roku od 7 radnih dana od vašeg zahteva.

• Kada se e-faktura mora prihvatiti, osporiti ili odbiti?

U roku od 15 dana od dostave fakture, klijent (primalac fakture) ima mogućnost da prihvati ili odbije elektronsku fakturu. Elektronska faktura se smatra prihvaćenom ako to nije subjekt javnog sektora prihvati ili odbije u tom roku. Subjekt privatnog sektora će dobiti podsetnik da je elektronska faktura poslata ako je ne prihvati ili odbije u tom roku. Zatim počinje produženi rok od 5 dana, i ako faktura nije prihvaćena ni nakon ovog produženog roka, smatraće se da je faktura odbijena.

• Šta tačno predstavlja i kako se pravi XML format?

Za popunjavanje XML formata koristi se Standard UBL 2.1 (EN 16931-1 - standard SRPS EN 16931-1:2019/A2:2020, koji je isti kao i Evropski standard EN 16931-1:2017+ A1:2019/AC:2020 koji se takođe priznaje kao srpski standard) koji je zakonski propisani format e-faktura.

Format XML dokumenta ne može se kreirati korisnik direktno, već:

• određenim sredstvima kao što su e-Fakture Online za slanje elektronskih faktura
• ili korišćenjem računovodstvenog softvera (ako je integrisan putem SEF-a ili se povezuje putem programa kao što je e-Fakture Online koji je integrisan sa putem SEF-a).
• Alternativno, možete direktno prijaviti SEF-u i ručno popuniti informacije za online e-fakturu pre koje će SEF konvertovati u XML (specifično za male firme, sa nekoliko faktura mesečno).

• Koja je svrha SEF-a (sistema elektronskih faktura)?

SEF ima dve osnovne funkcije:

• Upravljanje e-fakturama: izdavanje/slanje, primanje, čuvanje, prihvatanje/odbijanje - odnosi se na subjekte javnog i privatnog sektora (državne institucije i javna preduzeća), koji se smatraju obveznicima po zakonu PDV, kako su
• i evidenciju PDV-a: registracija PDV-a od strane obveznika, u skladu sa Zakon o PDV-u, koji pored subjekata javnog i privatnog sektora prema Zakonu obuhvata i pravna lica i preduzetnike koji nisu obveznici PDV-a (na primer, osoba koja nije u sistemu PDV-a se smatra obveznikom za usluge koje je primila iz inostranstva).

Važna informacija: Obveznici PDV-a i dalje su dužni da podnesu poresku prijavu za PDV i popune obrazac POPDV na isti način kao pre donošenja Zakona o elektronskom fakturisanju. To ne utiče na izdavanje e-faktura i evidentiranje PDV-a u SEF-u.

• Koje su kazne? Postoje li kazne za nepravilno evidentiranje ili upravljanje e-fakturama u SEF-u?

Prema Zakonu o elektronskom fakturisanju, propisane su kazne za neizdavanje, neprimanje i čuvanje elektronskih faktura, kao i za neovlašćeno korišćenje podataka. Kazne se mogu primeniti zakonito protiv fizičkih lica, uključujući organizacije iz privatnog ili javnog sektora, preduzetnika, informacionih posrednika, kao i odgovornih lica u pravnom entitetu. Kazne variraju od 50.000 do 2.000.000 dinara.

• Postoje li posledice za netačnu ili nepotpunu registraciju PDV-a u SEF-u?

Izmene zakona predviđaju obavezu naknade subjektima privatnog sektora (pravnim licima i preduzetnicima u sistemu PDV-a) i javnim preduzećima, kao i odgovornim licima u pravnom entitetu ili javnom preduzeću, zbog nepoštovanja uslova za evidentiranje PDV-a u sistemu.

Za nepoštovanje navedene obaveze od strane drugih lica koja se ne smatraju subjektima privatnog sektora prema Zakonu o elektronskom fakturisanju ili javnim preduzećima u smislu zakona koji ih uređuje kao javna preduzeća, nisu propisane kazne za nepoštovanje predmetne obaveze.

• Ko koristi SEF dobrovoljno?

"Dobrovoljni korisnik sistema elektronskih faktura" definisan je kao obveznik poreza na prihod od samostalne delatnosti u okviru zakona koji uređuje porez na dohodak fizičkih lica i pravno lice obveznik poreza na dobit pravnih lica u okviru zakona koji uređuje porez na dobit pravnih lica. Pravna lica, osim subjekata javnog i privatnog sektora, koja su, u skladu sa zakonom, podnela zahtev za korišćenje sistema elektronskih faktura i na koja se primenjuju odredbe zakona koje se odnose na privatni sektor.

Konkretno, to su poslovne i pravne organizacije koje nisu registrovane za PDV.

• Da li biste dali primere subjekata koji su obavezni da pojedinačno registruju PDV u SEF-u?

Za evidentiranje PDV-a u sistemu elektronskih faktura obavezan je subjekt koji je odgovoran obavezan da obračunava PDV kao poreski dužnik, ali koji u ovom slučaju nije dužan izdati elektronsku fakturu. Na primer:

• Obveznik PDV-a (subjekt iz privatnog sektora) posluje sa entitetom koji nije obveznik PDV-a; nije dužan slati elektronsku fakturu i odbija PDV od prodaje. Nakon toga mora uneti obračunati PDV u SEF-u;
• Osoba koja izvršava transakciju isporučuje elektronsku fakturu na kojoj nije obračunat PDV, a primalac proizvoda i usluga iz građevinske delatnosti, koji u skladu sa članom 10. stav 2. tačka 3. Zakona o PDV-u, internu obračun PDV-a. Primalac fakture tada obračunava PDV na prodaju treće strane i evidentira rezultat u SEF-u;
• Smatra se poreskim dužnikom osoba koja prima uslugu od stranca koji nema poreskog zastupnika u Srbiji i čije mesto ispor uke određuje se u Srbiji prema odredbama člana 12. Zakona o PDV-u. Ova osoba obračunava PDV na promet stranca i evidentira PDV koji je naplaćen u SEF-u.
• Osoba koja prima proizvode i usluge u zamenu za sekundarnu prodaju sirovina i usluge koje su direktno povezane s njom robu i koja se smatra obveznikom poreza prema članu 10. stav 2. tačka 1. Zakona o PDV-u.
• Trgovina na malo (kako je definisana Zakonom o Fiskalizaciji) od strane obveznika PDV-a, kada ne postoji obaveza registracije prometa preko fiskalnog uređaja. Ipak, budući da ni fiskalna faktura niti stvarna, PDV obračunat na njegovom prometu se evidentira u SEF-u.

• Kako prepoznati dobrovoljnog korisnika? Svaki dan se izdaje puno faktura, pa da li provera svake pojedinačno putem interneta stranice Poreske uprave nije praktičan način.

Zakon o elektronskom fakturisanju u članu 5. stav 9. navodi da je lista korisnika sistema elektronskih faktura javna lista koja sadrži poreske identifikacione brojeve entiteta javnog sektora, privatnog sektora i dobrovoljnih korisnika sistema koji su dužni da primaju i čuvaju elektronske fakture u skladu sa ovim zakonom, kao i jedinstvene brojeve korisnika budžetskih sredstava entiteta koji su registrovani.

Ministarstvo finansija treba da objavi listu korisnika sistema na sajtu sistema elektronskog fakturisanja (efaktura) čim prava i obaveze iz ovog zakona počnu da se primenjuju.

• Koliko dugo se čuvaju fakture između javnog i privatnog sektora?

Prema članu 15. Zakona o elektronskom fakturisanju, elektronske fakture koje primaju ili izdaju organizacije javnog sektora moraju se čuvati trajno, dok fakture privatnih sektorskih organizacija moraju čuvati 10 godina nakon isteka godine u kojoj su izrađene.

Iako nije navedeno šta se dešava kada subjekt javnog sektora izda elektronsku fakturu, a subjekt privatnog sektora je primi, ili obrnuto, pretpostavlja se da je zakonodavac nameravao da podnese zahtev da elektronske fakture budu trajno čuvane.

• Čuvanje faktura: Da li je potrebno da primalac čuva fakturu? Prema tome, da li korisnik pripada javnom ili privatnom sektoru, u stavu 1. i 2. člana 15. Zakona o elektronskom fakturisanju navedeno je da čuva račun u sistemu elektronskih faktura trajno ili u roku od 10 godina?

Članom 15. Zakona o elektronskom fakturisanju propisana je obaveza čuvanja elektronskih faktura za organizacije javnog i privatnog sektora. Elektronska faktura trajno se čuva u sistemu elektronskih faktura ako je iz organizacije javnog sektora, bilo da je izdala ili primila.

U skladu sa članom 15. Zakona o elektronskom fakturisanju, od privrednih subjekata se traži da čuvaju elektronske fakture koje su poslali i primili putem vlastitih sistema ili putem sistema informacionih posrednika sa kojima su to učinili sklopili ugovor. Elektronske fakture će stoga biti smeštene u Elektronskom sistemu faktura (u zakonom propisanom vremenskom okviru) i upravljane će se ako se privredni subjekt odluči da ih ne čuva. Dakle, subjekt nije obavezan da sam čuva elektronsku fakturu.

Članom 20. Zakona sadrži odredbu o kazni za kršenje pravne osobe, privatnog sektora, odnosno odgovornog lica, odnosno preduzetnika, ako elektronski nije izdao račun u skladu sa zakonom; međutim, Uredba o uslovima i načinu čuvanja i stavljanju na inspekciju elektronskih faktura na način koji obezbeđuje verodostojnost i celovitost sadržaja faktura u papirnom obliku , u krajnjem slučaju, ne postoji.

Svaka elektronska faktura koju generiše sistem može se izvesti u "čitljiv ljudskom obliku" i čak od strane svih subjekata (javni i privatni sektor). Zakon o elektronskim fakturama ne obavezuje da se to radi, ali to nema uticaja na njegove odredbe. Takođe, Elektronski sistem faktura neće ometati subjekte u ispunjavanju njihovih zakonskih obaveza u vezi sa ovim (ili drugim) pravilima.

Jedini način, u teoriji, da se prekrši zakon je da subjekt privatnog sektora izjavi da čuva elektronske fakture u sistemu informacionog posrednika, bez stvarnog zaključivanja ugovora o čuvanju sa informacionim posrednikom.

• Da li preduzetnik koji nije registrovan kao obveznik PDV-a unosi fakturu koju šalje obvezniku PDV-a u SEF?

Elektronske fakture se moraju izdavati samo u transakcijama:

• između organizacija u javnom sektoru;
• između organizacija javnog i privatnog sektora;
• između organizacija privatnog sektora.

U ovom trenutku, važno je imati na umu da se privatni sektorski subjekt u pravnom smislu odnosi samo na fizička lica koja su registrovana u sistemu PDV-a (osim entiteta javnog sektora). Ovo takođe znači da, osim ako se dobrovoljno ne registruju kao korisnici sistema za elektronske fakture, vlasnici preduzeća koji nisu registrovani u sistemu PDV-a nisu obavezni slati elektronske fakture u sistemu PDV-a, bez obzira na to da li prodaju onima koji su registrovani u sistemu ili ne.

• Ako preduzetnik paušalac koristi sistem za e-fakture za slanje faktura organizacijama javnog sektora, da li će se smatrati "dobrovoljnim korisnikom"?

Prema zakonu, preduzetnik paušalac se ne smatra obaveznim korisnikom Sistema za elektronske fakture. Međutim, biće pozvan da se registruje u sistemu za elektronske fakture kako bi putem ovog sistema registrovao račune na CRF ako izda fakture 1. maja 2022. godine organizacijama javnog sektora gde su ove fakture obavezne registrovati se u centralni registar računa (u skladu sa Zakonom o rokovima plaćanja obaveza u komercijalnim transakcijama) (neće biti mogućnosti direktnog pristupa centralnom registru). Na ovaj način, vlasnik preduzeća postaje dobrovoljni korisnik na koga se primenjuju zahtevi Zakona o elektronskom fakturisanju koji važe za subjekte u privatnom sektoru.

Ovo izričito znači da se od ovih lica očekuje da prihvate elektronske fakture koje im šalju drugi korisnici SEF od 1. jula 2022. godine, kao i da šalju elektronske fakture dobrovoljnim i privatnim korisnicima sektora od 1. januara 2023. godine.

• Da li je neophodno slati e-fakture putem SEF-a kada se prodaju proizvodi ili usluge stranim državljanima?

Zakon o elektronskom fakturisanju trenutno ne zahteva izdavanje e-faktura stranim subjektima.

• Da li se fakture za prodaju roba i usluga koje se šalju osobama u inostranstvu moraju registrovati u SEF-u?

Važeći propisi ne obavezuju izdavanje elektronskih faktura stranim osobama. Poreski obveznik koji obavlja prodaju dužan je pojedinačno evidentirati obračunati PDV u SEF-u kada postoji zahtev za obračun PDV-a za prodaju roba i usluga stranim fizičkim licima (na primer, prodaja usluga neoporezivim osobama u skladu sa članom 12. Zakona o PDV-u).

• Da li privredni subjekti koji su upisani u sistem PDV-a moraju evidentirati PDV obračunat na prometu fizičkih lica u SEF-u?

SEF ne vodi evidenciju ulaznih faktura. Ne postoji zahtev za elektronskim izdavanjem faktura kada transakciju obavlja osoba koja nije registrovana za plaćanje PDV-a, osim u slučaju da ta osoba dobrovoljno koristi SEF (ako je elektronska faktura izdata od strane osobe koja obavlja transakciju, a koja je dobrovoljni korisnik SEF-a, a ne primalac). Ne postoji obaveza niti način registracije PDV-a u SEF-u jer se pomenuti promet (koji obavlja osoba koja nije u sistemu PDV-a) ne oporezuje PDV-om.

• Da li su preduzeća obavezna koristiti sistem za elektronsko fakturisanje čak i ako izdaju ili primaju samo papirne fakture?

Prema Zakonu o elektronskom fakturisanju, sva javna preduzeća su obavezna slati ili primati elektronske fakture putem sistema za e-fakture.

• Da li strani zakonski zastupnik kompanije iz privatnog sektora može prijaviti u sistem za elektronsko fakturisanje koristeći svoj elektronski sertifikat? Privredna društva sa stranim zakonskim zastupnicima.

Ovo je značajan problem zbog tehničkih ograničenja koja sprečavaju pravne zastupnike koji nisu rezidenti Republike Srbije da koriste elektronske usluge Poreske uprave.

U Zakonu o elektronskom fakturisanju nema ograničenja u vezi sa ovom opcijom. Strani državljani svakako mogu posedovati elektronski sertifikat; uslovi se mogu proveriti kod vlasti ili organizacija koje to omogućavaju u Republici Srbiji; lista takvih organizacija dostupna je na adresi https://epotpis.mtt.gov.rs/registar-pruzalaca-kualifanih-usluga-from-trust-2.

JMBG nije potreban za sam sistem elektronske fakture. Biće testirano kako dobro KES funkcioniše kada je reč o pravnom zastupniku stranog državljanina.

• Da li je moguće poništiti odobrene fakture u sistemu: Da li je moguće opozvati već obrađene elektronske fakture koje su već prošle kroz sistem za e-fakture?

Pre nego što primalac prihvati elektronsku fakturu, izdavalac ima opciju da poništi onu koja je već poslata. Ako izdavalac želi da otkaže dostavljenu elektronsku fakturu nakon što je primalac prihvatio, mora podneti zahtev za opoziv fakture.

• Da li je korisnik sistema PDV obavezan da registruje obračunati PDV na prometu fizičkih lica u SEF-u?

Maloprodaja i primljeni avansi za maloprodaju u skladu sa pravilima o fiskalizaciji izuzeti su iz obaveze izdavanja elektronskih faktura (obaveza izdavanja elektronskih faktura ne postoji). Bez obzira da li je kupac fizičko lice, pravno lice ili preduzetnik, maloprodaja se definiše Zakonom o fiskalizaciji kao svaka prodaja dobara i pružanje usluga fizičkim licima, kao i svaka prodaja dobara i usluga u maloprodaji, uključujući transakcije obavljene putem uređaja za samoplaćanje, kao što su prodajni aparati.

Kao rezultat toga, osnovno pravilo je da se promet prema fizičkim licima (maloprodaja) evidentira putem fiskalnog uređaja, pa stoga nema obaveze slanja elektronskih faktura. Međutim, poreski obveznik koji obavlja transakciju na način da obračunava PDV na ovaj način evidentira u SEF-u kada obavlja oporezive transakcije prema fizičkim licima i postoji osnova za oslobođenje od obaveze evidentiranja putem fiskalnog uređaja. Dakle, čak i u tom slučaju, ako se promet ne evidentira putem fiskalnog uređaja, PDV se evidentira, ali i dalje se ne generiše elektronska faktura.

• Kako se inostrane fakture raspoređuju organizacijama javnog sektora? Da li koriste ovaj sistem elektronskog fakturisanja?

Prema odredbama člana 9, stava 3. Zakona o elektronskom fakturisanju, elektronska faktura izdata od strane stranog poslovnog subjekta i upućena javnom sektorskom subjektu biće odmah izdata, pod uslovom da je elektronska faktura izdata u skladu sa evropskim standardima.

• Kako se zajednički potpisnici sa ograničenim ovlašćenjima (pravni zastupnici) prijavljuju u sistem?

Registracija za pristup Elektronskom sistemu za fakturisanje vrši se od strane zakonskog zastupnika subjekta obavljanja transakcije, odnosno subjekta transakcije lično, u skladu sa odredbama Pravilnika o načinu i postupku registracije za pristup Sistemu elektronskih faktura, načinu pristupa i upotrebi Sistema elektronskih faktura i načinu upotrebe dostupnih podataka u njemu. U ovom slučaju, osoba koja je registrovana u odgovarajućem registru Agencije za privredne registre kao zakonski zastupnik pravnog lica i kao druga ovlašćena lica. Prema poslednjim informacijama, tehnički problem koji je sprečavao neke pravne zastupnike da se prijave za demo verziju sistema je rešen.

• Ako nam je potrebno primati i slati fakture, da li smo obavezni čuvati elektronske kopije tih faktura? Konkretno, da li imamo pristup (elektronski sertifikat) ako centralni sistem čuva sve fakture? Na koji sistem se misli kada zakon navodi da se fakture čuvaju putem sistema za elektronsko fakturisanje? Da li je to sistem koji je razvila država ili kompanija?

Prema pravilima Zakona o elektronskom fakturisanju, obaveza čuvanja elektronskih faktura može se ispuniti ili čuvanjem u sistemu za elektronsko fakturisanje ili čuvanjem kod posrednika za informacije (poslednja opcija dostupna samo subjektima iz privatnog sektora). Važno je napomenuti da Zakon o elektronskom fakturisanju ne derogira od elektronskog fakturisanja, tj. ne derogira odredbama drugih propisa koji regulišu vođenje određene dokumentacije (kao što je to slučaj sa Zakonom o računovodstvu u vezi sa čuvanjem računovodstvenih dokumenata).

• Da li izbor načina plaćanja kompanije - gotovina, čekovi ili kreditne ili debitne kartice - utiče na način unosa faktura u Elektronski sistem za evidenciju faktura?

Način plaćanja nije presudan za Elektronski sistem za evidenciju faktura pri unosu fakture, već je ključno odrediti da li je račun između subjekata izvršen u maloprodaji u skladu sa zakonom koji reguliše fiskalizaciju. Neće biti obavezne prenosa elektronskih faktura putem sistema za elektronsko fakturisanje ako se prodaja dobara ili usluga mora registrovati upotrebom elektronskog fiskalnog uređaja u skladu sa Zakonom o fiskalizaciji. Procesor fiskalnih računa uspostaviće razmenu podataka između elektronskog fiskalnog uređaja i sistema za elektronsko fakturisanje.

• Sa kojim drugim elektronskim sistemima je povezan sistem za elektronsko fakturisanje kako bi kompanija izbegla dvostruko unošenje podataka?

Prema odredbama člana 9, stava 3. Zakona o elektronskom fakturisanju, elektronska faktura izdata od strane stranog poslovnog subjekta i upućena javnom sektorskom subjektu biće odmah izdata, pod uslovom da je elektronska faktura izdata u skladu sa evropskim standardima.

• Da li trenutni testni okruženje sistema za elektronsko fakturisanje, kao i produkciona verzija?

Testno okruženje i demo verzija portala efaktura.gov.rs nisu isti kao Elektronski sistem za fakturisanje koji još nije stavljen u funkciju (uživo). Pokretanje probne verzije i testnog okruženja imalo je dvostruki cilj - identifikaciju nepravilnosti u radu i pružanje potencijalnih predloga za unapređenje performansi portala za elektronsko fakturisanje. Očekuje se da će se neke karakteristike samog sistema za elektronsko fakturisanje promeniti na osnovu brojnih komentara, inicijativa i ideja koje su date.

• Da li je moguće izabrati opciju "Primalac plaća PDV", a zatim dodati komentar da je u skladu sa članom 10. Zakona o PDV-u, i ne pisati ga kasnije? Imajte na umu da faktura mora navesti pravnu odredbu koja reguliše plaćanje PDV-a.

Ovde je važno napomenuti član Zakona o porezu na dodatu vrednost. To je tehničko pitanje u vezi sa pozicioniranjem ovog komentara. S obzirom na to da primalac može obračunati PDV u skladu sa članom 10, stavom 2 (stavom 3) Zakona, trenutno smatramo da takav komentar ne bi trebao biti kombinovan.

• Da li građevinska preduzeća mogu izdati privremene situacije za naplatu putem SEF-a? Da li za te okolnosti važe iste vrste ovlašćenja kao pre?

Privremena gradilišta istraživaće se na isti način kao i pre donošenja Zakona o elektronskom fakturisanju, u skladu sa pravilima koja važe u toj oblasti i ugovornim aranžmanima između ugovornih strana. Privremena situacija ne predstavlja nužno fakturu u smislu Zakona o PDV-u, pa je stoga važno uzeti u obzir zakonske propise o PDV-u i Zakon o elektronskom fakturisanju. Umesto toga, biće potrebno izdati odvojenu fakturu (elektronsku fakturu), a privremena situacija biće priložena kao prilog elektronskoj fakturi. Napomenimo da, iako je ovo opcija koju Zakon i Pravilnik pružaju poreskim obveznicima, ne postoji obaveza da se privremene situacije prijavljuju putem SEF-a.

• Šta uraditi ako na ISTOM RAČUNU treba da se prijave sledeći podaci:

• Nadoknade koje NISU PODLOŽNE oporezivanju
• Osnovica za oporezivanje
• Isporuke vršene NA VIŠE OSNOVA
• Nadoknade po Članu 17. (izdavanje računa u ime i za račun drugog lica)

Račun dostavljen Poreskoj upravi može sadržavati više različitih kategorija oslobođenih od PDV-a, kao i različite stope PDV-a. Jedino ograničenje je da možete izabrati samo jedan razlog ili komentar po kategoriji; u istoj kategoriji ne može biti više od jednog, bez obzira na to koji zakon oslobađa PDV-a.

• Koji bi bio postupak za unos svih stavki za završne građevinske radove? U specifikaciji priloženoj privremenom stanju može biti više od 100 stranica, sa popisom svih vrsta radova zajedno sa njihovim količinama i troškovima.

Nije potrebno navesti svaki aspekt specifikacije u elektronskom računu na osnovu vrste i količine stavki ili vrste i obima usluga koje se pružaju (ili u obrascu računa koji je postojao do sada). Specifikacije se pružaju u skladu sa ugovorom sa primaocem računa. Račun navodi da se promet fakturiše prema određenom privremenom stanju/ugovoru, i tako dalje (što predstavlja promet).

• Da li je moguće koristiti ulazni PDV iz računa koji nije dobio odobrenje od strane Poreske uprave kao prethodni PDV?

Zakon o elektronskom fakturisanju je definisan u Članu 7, stav 2, u kojem se navodi da ne utiče na primenu odredbi zakona koji reguliše obračun i plaćanje poreza na dodatu vrednost i podzakonske akte donete u skladu sa tim zakonom, kao i na primenu Zakona o elektronskom fakturisanju i odredbi zakona koji reguliše računovodstvo, u delu odredbi koje regulišu računovodstvene dokumente. Zakon o elektronskom fakturisanju ne kontroliše pravo na odbitak ulaznog PDV-a prema Zakonu o porezu na dodatu vrednost, pa činjenica da račun još nije dobio odobrenje Poreske uprave ne utiče na mogućnost obveznika da odbije ulazni PDV, pod uslovom da su ispunjeni uslovi za to.

• U našem slučaju, otpremnica je samo jedan dokument, za razliku od dva dokumenta koji obično postoje kod drugih kompanija, što nas čini jedinstvenima. Elektronski račun poslat novom metodom mora biti odvojen od papirne otpremnice, koja mora biti priložena uz stavke.

Uslovi i način izdavanja računa regulisani su Zakonom o porezu na dodatu vrednost i Zakonom o elektronskom fakturisanju. Zahteve, način izdavanja i rukovanje dokumentima koji prate robu reguliše trgovinski zakon. Otpremnica, koja služi kao dokument za robu, i račun, koji je propisan Zakonom o porezu na dodatu vrednost, često se izdaju zajedno u praksi. Iako se radi o tehničkom pitanju koje se pojavilo u praksi, nije donet zakon koji bi ga rešio (mada nije ni zabranjen). Razumno je pretpostaviti da će postojati obaveza da se pruži dokument za otpremu robe (dokument koji prati robu u tranzitu) kao poseban dokument, jer će se, počevši od primene Zakona o elektronskom fakturisanju, dokument koji je samo "račun" ("faktura" prema Zakonu o porezu na dodatu vrednost) izdavati putem sistema za elektronsko fakturisanje. U pripremi je uredba o elektronskim otpremnicama, prema saopštenju.

• Da li je moguće (bez API-ja) slati e-račune kao grupu, umesto pojedinačno iz ERP sistema obveznika? Kao napomena, pružen je uzorak "grupnog" unosa računa u CRF-u.

Za svaki račun obezbeđuje se jedna XML datoteka, a grupni unos i dostava računa nisu podržani.

• Da li se račun izdaje putem E-računa ako je transakcija obavljena pre stupanja na snagu Zakona o elektronskom fakturisanju, ali je račun izdat nakon toga?

Da. Sistem za elektronsko fakturisanje koristi se za slanje elektronskih računa.

• Da li će podaci o datumu izdavanja računa biti uneti ručno ili će se automatski popuniti u koloni Poreske uprave?

Datum izdavanja računa smatraće se datumom sistema kada se račun pošalje.

• Da li primena i registracija u sistemu e-Računa znači da je korisnik dobrovoljni korisnik i da sada mora prijaviti sve račune putem sistema e-Računa, čak i ako nije u sistemu PDV-a i nije obavezan da koristi elektronsko fakturisanje, ali i dalje posluje sa javnim sektorom i mora registrovati račun?

Registracijom u sistem postao je dobrovoljni korisnik, i u budućnosti će izdavati račune putem sistema za elektronsko fakturisanje u skladu sa Zakonom o elektronskom fakturisanju.

• Registracijom u sistem, da li je dobrovoljno pristupio njegovoj bazi korisnika i složio se da će u budućnosti slati račune u skladu sa Zakonom o elektronskom fakturisanju?

Primalac je odgovoran za organizaciju rada sa ulaznim računima putem korisničkog interfejsa ili povezivanjem sa programom za računovodstvo. Svi računi se dostavljaju u posebno poštansko sanduče primaoca.

• Da li se sistem za elektronsko fakturisanje koristi za izdavanje proforma računa?

Budući da proforma računi efektivno predstavljaju ponudu za zaključenje prodaje, a ne zahtev za plaćanje na osnovu transakcije, oni se ne izdaju putem sistema za elektronsko fakturisanje (za prodaju robe ili usluga).

Pitanja i odgovori u vezi usluge e-Računi Online

• Ko može koristiti e-Račune Online i šta ova platforma predstavlja?

Ovo je rešenje za sve vrste kompanija i profesionalaca koji žele da pređu sa papirnih računa na elektronske. Ovo je najbolja opcija za vas, bez obzira da li ste nezavisni izvođač koji prelazi sa tabela ili složenijih dokumenata ili imate postojeći sistem koji želite da zamenite elektronskim fakturisanjem. Za postojeća ERP rešenja, pogledajte naše opcije integracije.

• Da li je ovo sve što mi je potrebno da bude u skladu sa zakonom i pređem na elektronske račune?

Da. Svi računi koji se kreiraju u našem sistemu će biti elektronski, i možete ih slati i primati putem Poreske uprave. Platforma e-Računi Online uključuje mogućnost arhiviranja računa, što možete uraditi slanjem računa u zakonom propisanu arhivu gde će se čuvati do 10 godina. Nakon registracije, povežite se sa Poreskom upravom putem našeg rešenja da biste odmah počeli da kreirate elektronske račune.

• Koliko košta ovo rešenje i kada se plaća?

Registracija za naše rešenje je besplatna. Cena usluge varira u zavisnosti od paketa koji izaberete, a plaćanje je obavezno tek nakon 30 dana od registracije, dajući vam vreme da razmislite da li je ovo najbolja opcija za vas. Lako možete prestati koristiti našu uslugu i odbiti platiti račun ako vam rešenje ne odgovara. Mesečni osnovni trošak za OSNOVNI paket pri godišnjem plaćanju iznosi 976 dinara. Ali ako imate mali broj računa, možete izdati 5 e-računa mesečno sa BESPLATNIM paketom, potpuno besplatno.

• Da li nudite probni period?

Naš proizvod možete besplatno testirati 30 dana da biste videli koliko je dobar.

• Da li mogu koristiti rešenje kad god želim?

Da. Sve dok imate pristup internetu, možete koristiti našu uslugu u bilo koje vreme i sa bilo kog mesta.

• Da li je potrebno preuzeti aplikaciju?

Ne. Naše rešenje je potpuno web-bazirano. Sve što vam je potrebno za korišćenje naše usluge je besplatna registracija.

• Čemu služi ovo rešenje?

Putem našeg rešenja možete kreirati, slati, primati i arhivirati e-račune. Povežite svoj ERP putem API-ja kako biste koristili e-Računi Online putem njega, ili koristite naše revolucionarno virtuelno štampač rešenje (ako integracija putem API-ja nije moguća).

• Koji paket bi bio najbolji za mene?

Zavisno o vašim potrebama, možete koristiti bilo koji paket koji vam odgovara. Svi korisnici počinju sa najmanjim paketom pri registraciji. Ako vam je potrebno više funkcija, lako možete preći na veći paket.

• Mogu li kreirati, slati poštom i arhivirati određeni broj računa?

Moguće je kreirati, slati i arhivirati koliko god računa vam je potrebno. Jedino ograničenje je količina prostora koji se obezbeđuje u svakom paketu. Generalno, 1 GB može da sadrži 8.000-10.000 računa.

• Da li je registracija obavezna pre nego što isprobam vaše rešenje?

Registracija je obavezna, ali besplatna je, i u roku od 30 dana od datuma registracije, možete besplatno testirati rešenje i prestati ga koristiti.

• Mogu li kreirati račune na različitim uređajima?

Da, možete se prijaviti i koristiti e-Računi Online na različitim uređajima ako već imate nalog.